Análise do desempenho organizacional de agências bancárias: aplicando DEA a indicadores do BSC

Abstract

Em um ambiente altamente competitivo e com escassez de recursos, os bancos nacionais tem focado a otimização de suas aplicações e captações. A utilização de medidas, que venham a complementar as medidas financeiras, permitirá maior sustentabilidade lucrativa a essas corporações. Entretanto, muitas empresas que balanceiam suas medidas de desempenho financeiro com medidas diversas de desempenho, erram ao utilizar indicadores que somente apontam para a eficácia, enquanto estes deveriam ser balanceados com os objetivos de alcançar a eficiência em suas operações. A eficácia mede o que foi produzido em relação ao que foi planejado para ser produzido. A eficiência envolve o que poderia ser produzido e os insumos disponíveis, em relação ao que poderia ser produzido. Este conceito passa a ser determinante nesse contexto altamente competitivo. Destaca-se como metodologia para mensuração de performance, a metodologia de Data Envelopment Analysis (DEA). Que analisa, com objetivo de definir a eficiência técnica, por meio de modelagem matemática não-parametrica e programação linear, as mais diversas medidas de desempenho organizacional, sem necessidade de conversão de suas unidades. Neste trabalho, será aplicada a metodologia DEA a indicadores balanceados do Balanced Scorecard (BSC) de uma dos maiores bancos nacionais, com o objetivo de definir unidades eficientes e ineficientes comparando com o score definido pela empresa analisada. Para tanto, analisou-se 50 agências do segmento de middle market, de uma mesma instituição nacional, que é classificada como um dos maiores bancos comerciais brasileiros. Este banco implantou o BSC em 2000, o segmento analisado possui seu BSC desde 2003. Para seleção de variáveis, com vistas à melhoria da eficiência média, aplicou-se método de seleção I-O Stepwise. Para manter o balanceamento desenhado pela gerência do banco, utilizou-se método de restrição direta de pesos, os pesos consideraram a importância de cada indicador definida no BSC. Compararam-se os resultados DEA com os resultados do BSC, bem como estes com os indicadores selecionados pelo método I-O Stepwise. Aplicou-se teste de significância e correlação aos resultados. Os testes de correlação de Pearson e Spearman apontaram baixa correlação entre os indicadores DEA e o Placar Geral do BSC, considerando-se as variáveis selecionadas pelo método I-O Stepwise e o período sob análise. O teste regressão indicou muito fraca significância das variáveis selecionadas em explicar a variável dependente PGeral, enquanto que forte significância para explicar a variável DEA. O teste de hipótese nula demonstrou diferenças significativas entre as 10 mais eficientes e as 10 menos eficientes, em variáveis DEA, Investimento e Capital de Giro. Considerando como premissas as discussões entre executivos do banco e gestores das unidades, percebeu-se forte alinhamento da DEA com as premissas apregoadas nesses encontros.